Przykład z rosnącymi zobowiązaniami - film z polskimi napisami

Analizując ostatnie przykłady, w drugi miesiąc wkraczamy mając 100 dolarów w gotówce Nasz przykład opieramy na tym, że w drugim miesiącu wydajemy 200 dolarów. Dotychczas stwierdzilibyśmy: "Czyli mamy saldo gotówkowe wynoszące minus 100 dolarów pod koniec drugiego miesiąca." To nie jest realne. Trochę to uprościłem i pozwoliłem żebyśmy mówili o ujemnym bilansie gotówkowym, ale zwykle nie spotkasz się z ujemnym bilansem gotówkowym. Sytuacja, w której masz ujemny bilans gotówkowy i nadal działasz oznacza, że ktoś pożycza ci pieniądze. Żeby ten przykład był bliższy rzeczywistości wyobraź sobie sytuację, w której w drugim miesiącu masz jedynie 100 dolarów. Osoba, którą zaopatrujesz, na którą musisz wydać 200 dolarów zapłaci ci dopiero w przyszłym miesiącu, więc osobom, od których kupujesz powiesz: "Słuchajcie, mam tylko 100 dolarów oraz klienta, któremu zapewniam katering w tym miesiącu. Mogę w tym miesiącu zapłacić 100 dolarów, a kolejne 100 w przyszłym?" Powiedzmy, że pójdą ci na rękę. Zatem w drugim miesiącu, na zasadzie kasowej, zamiast wydawać 200 dolarów, wydajesz 100, a w trzecim miesiącu także 100. To zmienia wyniki na rachunku gotówkowym, to zamieni się na -100 dolarów, a to na 500. Ale ważniejsze jest, jak to zostanie rozwiązane na rachunku zobowiązań. To, że powiedziałeś swoim dostawcom: "mimo, że dostałem od was towar o wartości 200 dolarów zapłacę wam teraz 100 dolarów, a kolejne 100 później". To oznacza, że twój rachunek zobowiązań zwiększył się o 100 dolarów. Twoja pula zobowiązań wobec innych wzrosła. Więc pozwól, że dodam tutaj rachunek zobowiązań. Napiszę w skrócie żebym nie musiał pisać całości. Rachunek zobowiązań Na początku nie miałeś żadnego rachunku zobowiązań i to, że pożyczasz 100 dolarów od swoich dostawców, czyli przesuwasz termin zapłaty, oznacza, że na twoim rachunku zobowiązań jest 100 dolarów. Nie będę tutaj się tym wszystkim zajmować. Ale zobaczmy jaki to mogło mieć wpływ na rachunek zysków i strat oraz bilans. Zatem tutaj masz inne zobowiązanie. Rachunek zobowiązań je reprezentuje. Twoje zobowiązanie wynosi 100 dolarów przepraszam, w tym momencie nie mamy zobowiązania Po zakończeniu miesiąca nasze zobowiązanie wynosi 100 dolarów. Jesteśmy winni 100 dolarów naszym dostawcom. A w gotówce mamy obecnie 0. Więc zauważ, że to nadal nie zmienia naszego kapitału. Dodaliśmy zarówno 100 dolarów w gotówce, jak i 100 dolarów zobowiązania. Wychodzi na zero. Biorąc pod uwagę tę część, wartość wszystkich aktywów wynosi 400 dolarów. 400 minus 100 dolarów zobowiązań nadal oznacza 300 dolarów kapitału. Wyrównanie oznacza jednak przejście ze 100 dolarów w gotówce do 0. Nie pozwalamy sobie na straty. Ale możemy to zrobić, gdyż mamy swoje źródło gotówki. Więc pozwól, że to wymażę, a tutaj narysuję linię żebyśmy widzieli, że zobowiązania wzrastają. A to jest teraz źródłem gotówki. To wcale nie musi być oczywiste. Zwiększamy zobowiązanie. Ale to jest źródłem gotówki, bo nie musimy korzystać z naszej własnej. Wzrost na rachunku zobowiązań pozwala nam uniknąć zużycia naszej całej gotówki. Tak więc na rachunku zobowiązań odnotowujemy wzrost o 100 dolarów. To jest więc źródło gotówki, więc tak wygląda gotówka uzyskana z działalności operacyjnej: 200 dolarów przychodów netto minus 400 dolarów plus 100 dolarów. Z działalności operacyjnej mamy -100 dolarów w gotówce, więc zaczynając ze 100 dolarami, wydając 100 nasz bilans końcowy wynosi 0 i wszystko się zgadza.